3月10日，浙江證監(jiān)局發(fā)布關(guān)于對金字火腿股份有限公司及相關(guān)人員采取出具警示函措施的決定。該局在日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，金字火腿存在以下問題：期貨交易發(fā)生重大損失未及時披露、公司收到大額員工賠償未及時披露、會計處理不規(guī)范導(dǎo)致三季報披露不準(zhǔn)確、超額保證金未履行審議和披露程序。此外，金字火腿的期貨業(yè)務(wù)風(fēng)險控制制度存在對賬戶缺乏有效監(jiān)管、操作授權(quán)管理不到位等缺陷。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對公司、施延軍、吳月肖、王啟輝分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

決定書全文如下：

關(guān)于對金字火腿股份有限公司及相關(guān)人員采取出具警示函措施的決定

金字火腿股份有限公司、施延軍、吳月肖、王啟輝：

我局在日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，金字火腿股份有限公司(以下簡稱金字火腿或公司)存在以下問題：

一、期貨交易發(fā)生重大損失未及時披露

2021年1月，經(jīng)董事會審議通過，金字火腿擬開展生豬期貨套期保值業(yè)務(wù)。實際操作中，因期貨頭寸與現(xiàn)貨實際需求不匹配，公司的套期保值業(yè)務(wù)屬于套期無效的情形。截至2021年8月24日，公司期貨賬戶累計產(chǎn)生浮虧1,131.01萬元，占2020年經(jīng)審計的歸屬于上市公司股東凈利潤的19.07%，且首次超過1000萬元，達到披露要求。截至2021年9月30日，期貨賬戶累計實際虧損金額為5,510.53萬元，占2020年歸屬于公司凈利潤的92.92%。公司直至2022年1月27日才對上述期貨交易重大損失進行披露，存在重大損失披露不及時的情形。

二、公司收到大額員工賠償未及時披露

交易員楊凱在未取得授權(quán)的情況下將期貨合約賣出平倉，導(dǎo)致公司發(fā)生重大損失，按考核規(guī)定予以全部賠償。2021年9月29日和9月30日，公司共收到楊凱5,510.53萬元賠償款，占2020年歸屬于公司凈利潤的92.92%，但直至2022年1月27日才對上述賠償款進行披露。楊凱的大額賠償構(gòu)成公司額外收益，公司未按規(guī)定及時對上述賠償進行信息披露。

三、會計處理不規(guī)范導(dǎo)致三季報披露不準(zhǔn)確

公司未對套期工具的公允價值進行準(zhǔn)確的會計核算，未在收到楊凱大額賠償款時進行準(zhǔn)確的會計處理，導(dǎo)致公司2021年三季報披露不準(zhǔn)確。公司于2022年1月27日披露《關(guān)于2021年第三季度會計差錯更正的公告》，對2021年三季度報告進行會計差錯更正。

四、超額保證金未履行審議和披露程序

2021年9月，公司期貨賬戶累計投入資金7,000萬元，超過董事會審議通過的5,000萬元額度，超額投入期貨賬戶的保證金未履行審議和披露程序。

此外，金字火腿的期貨業(yè)務(wù)風(fēng)險控制制度存在對賬戶缺乏有效監(jiān)管、操作授權(quán)管理不到位等缺陷。

上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第三條、第二十二條、第二十五條規(guī)定，以及《上市公司治理準(zhǔn)則》第三條規(guī)定。金字火腿時任董事長施延軍、時任總裁兼財務(wù)總監(jiān)吳月肖、時任董事會秘書王啟輝對上述違規(guī)事項承擔(dān)主要責(zé)任，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十一條、第五十二條的有關(guān)規(guī)定，我局決定對公司、施延軍、吳月肖、王啟輝分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

你們應(yīng)認真吸取教訓(xùn)，加強證券法律法規(guī)學(xué)習(xí)，提高公司規(guī)范運作水平和信息披露質(zhì)量，并于收到本決定書之日起十個工作日內(nèi)向我局提交書面整改報告，杜絕今后再次發(fā)生此類違規(guī)行為。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

浙江證監(jiān)局

2022年3月7日

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（文章來源：界面新聞）