【環(huán)球播資訊】交易性金融資產(chǎn)屬于什么科目？交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理介紹

來(lái)源：財(cái)經(jīng)新聞周刊時(shí)間：2023-06-21 10:15:45

交易性金融資產(chǎn)屬于什么科目?

資產(chǎn)類科目

“交易性金融資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目。借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值高于賬面余額的差額。貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值低于賬面余額的差額、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別設(shè)置“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。”

交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理：

1、取得取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)--成本

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

貸：銀行存款(按實(shí)際支付的金額)

2、宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息時(shí)：

借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

貸：投資收益

3、收到現(xiàn)金股利或利息時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

4、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

5、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其賬面余額的差額時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

6、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按實(shí)際收到的金額

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)--成本

公允價(jià)值變動(dòng)損益

借貸方差額計(jì)入“投資收益”

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標(biāo)簽：交易性金融資產(chǎn)屬于什么科目交易性金

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