一、關聯(lián)交易存在哪些風險

關聯(lián)交易風險是指企業(yè)在關聯(lián)交易控制過程中，由于關聯(lián)方界定不準確、關聯(lián)交易定價不合理以及關聯(lián)交易活動中斷等原因?qū)е碌母鞣N風險。

關聯(lián)交易就是企業(yè)關聯(lián)方之間的交易，關聯(lián)交易是公司運作中經(jīng)常出現(xiàn)的而又易于發(fā)生不公平結果的交易。

公允的關聯(lián)交易，是指一個具體關聯(lián)交易的實質(zhì)內(nèi)容主要是交易結果，對交易的相關權益人特別是交易所涉及的非關聯(lián)方，都是公平合理的。

非公允的關聯(lián)交易，是指一個具體關聯(lián)交易的實質(zhì)內(nèi)容主要是交易結果實質(zhì)上是不公平的，有損于交易的相關權益人特別是交易所涉及的非關聯(lián)方的權益。

關聯(lián)交易關鍵風險性包含關聯(lián)交易經(jīng)濟活動分析，及關聯(lián)交易經(jīng)營風險。關聯(lián)交易財務風險就是指公司在關聯(lián)交易操縱全過程中，因為關聯(lián)方定義不精確、關聯(lián)交易標價不科學及其關聯(lián)交易主題活動終斷等緣故導致的各種各樣風險性。關聯(lián)交易經(jīng)營風險就是指因關聯(lián)交易財務核算不標準給公司導致的風險性。

二、法律為什么要控制關聯(lián)交易

關聯(lián)交易及其法律控制是現(xiàn)代各國公司法正在形成和發(fā)展的制度。在我國，關聯(lián)交易廣泛地存在于公司企業(yè)尤其是上市公司的日常經(jīng)營活動之中。近年來，有關不公平關聯(lián)交易的法律訴訟也在不斷增多。

在通常情況下，正常的關聯(lián)交易可以穩(wěn)定公司業(yè)務，分散經(jīng)營風險，有利于公司的發(fā)展。但是，在實際生活中，經(jīng)常出現(xiàn)控制公司利用它與從屬公司的關聯(lián)關系和控制地位，迫使從屬公司與自己或其他關聯(lián)方從事不正當?shù)慕灰祝瑥亩鴵p害從屬公司和少數(shù)股東利益以及企業(yè)債權人利益的現(xiàn)象。為此，各國公司法中對關聯(lián)交易都有或繁或簡的相關規(guī)定，以調(diào)整關聯(lián)關系，保護從屬公司和少數(shù)股東及債權人的利益。

我國的公司關聯(lián)交易現(xiàn)象是隨著經(jīng)濟的發(fā)展、公司規(guī)模逐漸擴大、公司內(nèi)部結構逐漸復雜而逐步增多的;特別是在較大的公司和上市公司中，這一現(xiàn)象更為多見。一些公司的大股東、實際控制人和管理層通過與關聯(lián)企業(yè)的關聯(lián)交易，隨意挪用公司資金，為自己或關聯(lián)方提供擔保，通過操縱交易條件等手段將公司的利潤轉移至關聯(lián)方，嚴重地損害公司、少數(shù)股東和債權人的利益。為此，中國證監(jiān)會、財政部門、稅務部門從財政、稅收、上市公司監(jiān)管等方面都對公司的關聯(lián)交易做出了控制性規(guī)定。

公司法關于關聯(lián)交易的規(guī)定：《公司法》第二十一條規(guī)定，公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用其關聯(lián)關系損害公司利益。

違反前款規(guī)定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。”

三、合法關聯(lián)交易與違法關聯(lián)交易的界限

前述《公司法》第21條第一款規(guī)定："公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用其關聯(lián)關系損害公司利益。"這一規(guī)定確立了規(guī)制關聯(lián)交易的法律基礎和法律原則，概括地說明了合法關聯(lián)交易和違法關聯(lián)交易的界限——即"損害公司利益"。也就是說，根據(jù)《公司法》第21條第一款的規(guī)定，認定違法關聯(lián)交易的根本標準是："損害公司利益"。

司法實踐中，判斷關聯(lián)交易行為是否合法，可以根據(jù)以下幾個方面來判定：

1、關聯(lián)交易是否違反法律規(guī)定的程序要件，即關聯(lián)交易的披露和批準制度。

龐慶華和龐大集團就是因2015年3月2日至5月27日期間，龐大集團與冀東物貿(mào)、中冀貿(mào)易發(fā)生多筆非經(jīng)營性資金往來而沒有進行信息披露受到處罰的。

2、關聯(lián)交易行為是否違反法律和行政法規(guī)的規(guī)定。如果關聯(lián)交易本身即違反了法律和行政法規(guī)的禁止性或強制性規(guī)定，則該關聯(lián)交易行為就明顯屬于違法關聯(lián)交易行為，如公司董事、高級管理人員違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易的行為等。

3、交易動機是否存在惡意。動機，是推動人從事某種行為的念頭。　念頭是思想意識形態(tài)的東西，雖然不好把握，但可以根據(jù)關聯(lián)人的行為來進行判斷。如交易目的是否正當、交易動機是否出于諸如操縱市場、轉移利潤或轉移財產(chǎn)、虛假報表、逃避稅收等。

4、關聯(lián)交易本身是否違反常規(guī)。所謂違反常規(guī)交易，即依商業(yè)交易習慣，交易條件明顯不當?shù)慕灰住Ｈ珀P聯(lián)企業(yè)之間進行商品、服務或股票、資產(chǎn)銷售、轉讓時，其交易價格明顯低于國際或國內(nèi)市場上正常合理的價格;關聯(lián)企業(yè)之間相互融資而不計收利息;違反公司章程規(guī)定提供擔保;關聯(lián)企業(yè)之間借貸款項，其利率明顯低于融資成本之利率以及關聯(lián)企業(yè)之間無償轉讓資產(chǎn)、產(chǎn)品或接受服務等。

以上便是由小編為您介紹的關于關聯(lián)交易存在哪些風險的內(nèi)容。關聯(lián)交易可能造成債權人、交易相關人等的利益受損，還可能因為中途的利益誘惑而引發(fā)貪污受賄等一系列違法行為。若您還有此方面的其他疑問，歡迎咨詢網(wǎng)站律師，律師將為您提供專業(yè)解答。