企業(yè)所得稅怎么算舉例說明?

企業(yè)所得稅計算方法舉例：A企業(yè)為居民企業(yè)，該企業(yè)在2020年全年銷售收入為X萬，繳納營業(yè)稅金及附加為 Y萬，國債利息為Z萬，不計其他求A企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅;(1)全年利潤=X-Y+Z;(2)國債所得不計入企業(yè)所得計算，所以企業(yè)所得稅=(X-Y)*25%=0.25X-0.25Y。

只要滿足企業(yè)所得稅起征點的企業(yè)則需要繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的繳納方式跟個人所得稅一樣，是以預繳的形式繳納，然后第二年進行年度匯算的時候進行多退少補，企業(yè)可以選擇按月預繳或按季度預繳;接下來我?guī)Т蠹伊私庖幌缕髽I(yè)所的稅的計算方法。

1、企業(yè)所的稅的計算

(1)計算依據(jù)

企業(yè)所得稅的計算依據(jù)，是將本年需要繳納的企業(yè)所得稅的所以金額進行總和然后乘以相印的稅率。

(2)計算公式

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

2、舉例

甲公司為居民企業(yè)，甲公司在2018年全年的銷售收入為5000萬，銷售成本為2450萬，國債收入為100萬，產(chǎn)品的銷售費用為985萬，其中廣告費用為860萬，求甲公司在2018年應繳納的企業(yè)所得稅。

(1)企業(yè)利潤=5000-2450+100-985=1665

(2)需要扣除：

國債收入不需要繳納企業(yè)所得稅所以要扣除

5000*15%=750，750小于廣告費860，則860-750=110，需要調(diào)增110萬

(3)企業(yè)所得稅=(1665-100+110)*25%=418.75

甲公司在2018年需要繳納的企業(yè)所的稅為418.75萬。

企業(yè)所得稅如何預繳?

企業(yè)所得稅預繳的時間是在每個季度末，企業(yè)需要根據(jù)截止到本季度末的利潤總額或營業(yè)收入累計預繳所得稅，如果是定率征收的企業(yè)，則需要按照營業(yè)收入累計預繳所得稅。在季度末，企業(yè)需要向稅務機關(guān)做所得稅申報，并繳納所得稅，在年度終了時進行所得稅匯算清繳。這個過程中，企業(yè)需要保證所得稅的預繳是準確的，以避免后期稅收的虧空。

對于定率征收的企業(yè)而言，由于其繳納的稅金是按照營業(yè)收入來計算的，因此，在每個季度末，企業(yè)只需要按照營業(yè)收入累計預繳所得稅即可。而對于其他企業(yè)，則需要根據(jù)截止到本季度末的利潤總額來預繳所得稅。這也意味著，企業(yè)需要在每個季度末對其財務狀況進行準確的核算和計算，以便準確預繳所得稅。

季度末繳納所得稅是企業(yè)所得稅預繳的最后一個步驟，企業(yè)需要在季度末向稅務機關(guān)做所得稅申報，并繳納相應的所得稅。如果企業(yè)在季度末沒有繳納所得稅，則會被處以相應的罰款。因此，企業(yè)應該積極地進行所得稅預繳和繳納，以保證自身的合法權(quán)益。

最后是企業(yè)所得稅預繳的會計分錄，當月末需要計提企業(yè)所得稅，借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅。而在實際繳納時，則需要做借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款的分錄。在這個過程中，企業(yè)需要保證會計記錄的準確性和及時性，以避免因為賬務處理不當而出現(xiàn)差錯。

總之，企業(yè)所得稅預繳是企業(yè)必須要應對的重要稅務問題。企業(yè)需要根據(jù)自身經(jīng)營狀況，準確計算和預繳所得稅，以保證自身的合法權(quán)益。通過積極地進行會計記錄和及時繳納所得稅，企業(yè)可以順利地度過每個季度末，避免因為稅收問題而產(chǎn)生任何不必要的麻煩。