全球熱文：現(xiàn)金流量分析具有什么作用?影響現(xiàn)金流量的因素主要包括什么？

來(lái)源：財(cái)報(bào)分析網(wǎng) 時(shí)間：2023-06-08 09:36:30

現(xiàn)金流量分析具有什么作用?

1、對(duì)獲取現(xiàn)金的能力作出評(píng)價(jià);

2、對(duì)償債能力作出評(píng)價(jià);

3、對(duì)收益的質(zhì)量作出評(píng)價(jià);

4、對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)作出評(píng)價(jià)。

影響現(xiàn)金流量的因素主要包括什么?

(1)現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，不會(huì)影響現(xiàn)金流量?jī)纛~的變動(dòng)。例如，從銀行提取現(xiàn)金、將現(xiàn)金存入銀行、用現(xiàn)金購(gòu)買兩個(gè)月到期的債券等，均屬于現(xiàn)金各項(xiàng)目之間內(nèi)部資金轉(zhuǎn)換，不會(huì)使現(xiàn)金流量增加或減少。

(2)非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，也不會(huì)影響現(xiàn)金流量?jī)纛~的變動(dòng)。例如，用固定資產(chǎn)清償債務(wù)、用原材料對(duì)外投資、用存貨清償債務(wù)、用固定資產(chǎn)對(duì)外投資等，均屬于非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，不涉及現(xiàn)金的收支，不會(huì)使現(xiàn)金流量增加或減少。

(3)現(xiàn)金各項(xiàng)目與非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，會(huì)影響現(xiàn)金流量?jī)纛~的變動(dòng)。例如，用現(xiàn)金支付購(gòu)買的原材料、用現(xiàn)金對(duì)外投資、收回長(zhǎng)期債券等，均涉及現(xiàn)金各項(xiàng)目與非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，這些變動(dòng)會(huì)引起現(xiàn)金流入或現(xiàn)金支出。

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標(biāo)簽：現(xiàn)金流量償債能力投資活動(dòng) 籌資活

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